Team, hands and documents in office for meeting, budget planning and networking strategy. Business people, finance paper and tech at table for research analysis, projection or creative startup report

Termékek és szolgáltatások

Operatív lízing

Az operatív lízinget Magyarországon a polgári törvénykönyv, az általános forgalmi adóról szóló törvény és a társasági adóról szóló törvény, valamint a magyar adóhatóságok határozatai szabályozzák. 

A számviteli szabályok szerint ez a konstrukció leginkább a bérleti tranzakciókhoz hasonlít.

  • A lízingelt vagy bérelt tárgy a BPCE Equipment Solutions tulajdonában van (a bérbeadó fél a tárgyat eszközként rögzíti a könyveiben)  
  • A lízingelt vagy bérelt tárgyat a bérlő használja (a bérleti díj költségként elszámolható)  
  • Az áfát havonta kell megfizetni a bérleti díj után  
  • A megállapodás szerinti alaplízing futamidejének lejárta után a lízingbevevőnek lehetősége van arra, hogy a lízingelt eszközt piaci értéken megvásárolja. A maradványértéket a lízingszerződés végén várható piaci érték alapján számítják ki. Amennyiben a tényleges piaci érték magasabb a vártnál (több mint 10%-kal), a maradványértéket újra kell számítani, illetve az eredeti értéket szakértői véleménnyel kell megerősíteni. A magyar jog nem teszi lehetővé az eszközök maradványértéken történő megvásárlását. 

Ha az ügyfél nem kíván élni a lehívási opcióval, a bérelt tárgyat vissza kell adni a bérbeadónak. Az operatív lízing időtartama meghosszabbítható.  

A konstrukció előnyei:

A lízingbevevő

  • A lízingelt tárgyat nem szerepelteti eszközként a könyveiben, és nem kell értékcsökkenést elszámolnia rá  
  • A lízingelt tárgy nem kerül be a mérlegébe, így nem jelenik meg hosszú lejáratú tartozásként – a lízingbevevő javíthatja a mérleg adatait  
  • A bérleti díjat költségként elszámolhatja  
  • Az ÁFA-t nem egy összegben, hanem a bérleti díjak után részletekben fizeti meg  
  • A futamidő végén a lízingtárgy lehetséges vevőjeként harmadik személyeket is kijelölhet  
  • A fedezetek köre a lízingbevevő számára előnyösebb, mint egy hitelügylet esetében. 

Pénzügyi lízing – zárt végű vagy nyílt végű

A pénzügyi lízinget a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény szabályozza. Ezzel a konstrukcióval a lízingbevevő a lízingtárgy tulajdonjogát zárt végű vagy nyílt végű (vételi opcióval) pénzügyi lízinggel szerezheti meg.  

A pénzügyi lízing legfőbb elemei:
A lízingtárgyat a lízingbevevő mérlegében aktiválni kell, és a jövőbeni részletek megfizetésére vonatkozó kötelezettséget kell kimutatni. Ezen túlmenően a lízingbevevő az eszközökre a saját könyveiben értékcsökkenést számol el. A lízingtárgy tulajdonjoga a lízingbeadóé marad. A lízingbevevő a lízingtárgy haszonélvezője, beleértve minden vonatkozó jogot és kötelezettséget. A lízingszerződés végén vagy feltétel nélküli átadás-átvételben (maradványértékkel vagy anélkül), vagy maradványértékkel járó átadási opcióban lehet megállapodni. Pénzügyi lízing nyújtásához a lízingbeadó Rt. (részvénytársaság) kell legyen, és a PSZÁF (a Pénzügyi Szervezetek Állami Felügyeletének) engedélyére van szüksége.

  • A lízingtárgy a BPCE Equipment Solutions tulajdonában van 
  • A lízingtárgyat a lízingbevevő használja (a lízingdíj tőkéből és kamatból áll; a kamatok költségként elszámolhatók)  
  • Az ÁFA megfizetése:  
    • zárt végű pénzügyi lízing esetén egyösszegben előre (de a tőkeszámla alapján visszaigényelhető)  
    • nyílt végű pénzügyi lízing esetén az ÁFA-t havonta, a tőketörlesztés után kell megfizetni (ez a havi ÁFA-összeg visszaigényelhető)  
  • A futamidő végén, az utolsó lízingdíj megfizetésével a lízingbevevő automatikusan tulajdonjogot szerez a lízingtárgyra (csak abban az esetben, ha minden szerződéses kötelezettségének eleget tett). Nyílt végű pénzügyi lízing esetén a számított maradványértéknek meg kell egyeznie a becsült piaci értékkel.

A konstrukció előnyei: 

A lízingbevevő:

  • a lízingelt tárgyat a könyveiben eszközként szerepelteti és értékcsökkenést számol el rá, így kedvezőbb adózási pozícióba kerülhet (a beruházás esetében)  
  • a lízingelt tárgyat a mérlegében tárgyi eszközként tartja nyilván, amely így beruházásnak minősül és adókedvezményt eredményezhet,  
  • a finanszírozási tranzakciót hosszú lejáratú kötelezettségként tartja nyilván, ami jobb átláthatóságot biztosít  
  • a kamatokat költségként elszámolhatja  
  • az ÁFA-t egy összegben előre megfizeti, de ezt az ÁFA-összeget a következő adóbevallásában visszaigényelheti  
  • a futamidő lejártával rendelkezést szerez a lízingtárgy felett, amelyet eladhat vagy más módon megterhelhet.  
  • A hitelügyletekhez hasonlóan ez a konstrukció is a legkedvezőbb kamatfeltételekkel rendelkezik.  

Hitel

A beruházási hitelre a hitelintézetekről és a pénzügyi vállalkozásokról szóló törvény vonatkozik. Ezzel a konstrukcióval a termelőeszközök beszerzését lehet finanszírozni, esetleg pályázat útján, adókedvezményekhez jutva.  

A beruházási hitel a szállító és az ügyfél között létrejött adásvételi szerződést finanszírozza, így a finanszírozott eszköz vételárát az ügyfél helyett a finanszírozó intézmény fizeti ki a szállítónak. A finanszírozott eszköz az adós (= ügyfél) könyveiben eszközként szerepel a tőkeköveteléssel szemben, azaz a berendezés az adós könyveiben leírásra kerül. A finanszírozott eszköz  tulajdonosa az adós, de a hitelezőnek jelzálogjoga van felette mindaddig, amíg az adós a hitelt teljes egészében ki nem fizeti. A finanszírozott eszköz haszonélvezője az adós, aki a finanszírozott eszközhöz kapcsolódó jogok és kötelezettségek teljes skálájával rendelkezik. Az adós a hitel futamideje alatt fizeti a hiteltörlesztő díjakat a hitelezőnek. A lejáratot követően a hitelező visszavonja a jelzálogjogot a finanszírozott eszközről. Beruházási hitelt csak a Magyar Nemzeti Bank engedélyével működő bejegyzett társaság nyújthat. 

  • A finanszírozott eszköz az adós/ügyfél tulajdonában van  
  • A finanszírozott eszközt az adós/ügyfél használja (a törlesztőrészlet tőkéből és kamatból áll; a kamat költségként leírható)  
  • Az ÁFA-t előre, egy összegben kell megfizetni (a már megfizetett ÁFA a szállító által kiállított tőkeszámla alapján visszaigényelhető)  
  • A futamidő végén, az utolsó bérleti díjrészlet megfizetésével a hitelező jelzálogjoga feloldható, és a finanszírozott eszköz eladhatóvá vagy más módon terhelhetővé válik (csak abban az esetben, ha minden szerződéses kötelezettséget teljesített)  

A konstrukció előnyei
 
A finanszírozott eszköz vevője / az adós:

  • a tárgyat eszközként tartja nyilván a könyveiben és amortizációt számol el rá, így adókedvezményhez jut (a beruházás esetében)  
  • a finanszírozott eszközt a mérlegében tárgyi eszközként tartja nyilván, amely így beruházásnak minősül és adókedvezményt eredményez  
  • a finanszírozott eszköz tulajdonosa lesz, és így állami támogatást igényelhet  
  • a finanszírozási tranzakciót hosszú lejáratú kötelezettségként tartja nyilván, ami jobb átláthatóságot biztosít  
  • a kamatokat költségként elszámolhatja  
  • az ÁFA-t egy összegben előre megfizeti, de ezt az ÁFA-összeget a következő adóbevallásában visszaigényelheti  
  • a futamidő lejártával rendelkezést szerez a finanszírozott eszköz felett, amelyet eladhat vagy más módon megterhelhet.  
  • ez a konstrukció a legalacsonyabb kamatot tartalmazza

Követelések vásárlása

A beszállítók hosszú távú követeléseire faktoringszolgáltatást kínálunk, nemzetközi szállítói szerződések keretében.  

Kész projektje van?

Kapcsolat
Kész projektje van?